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2.1.1.5 有価証券の取得・売却・評価損 |
http://www.fureai.or.jp/~h-itoh |
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| 有価証券のように、増加額・減少額ともｷｬｯｼｭﾌﾛｰを伴う場合、3つのシステム化対応が考えられる |
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| 同様の勘定： |
定期預金、貸付金、借入金、社債 |
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| 尚、増加額がPL勘定側で見なし計算できないものも、同様の扱いとする |
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| 例： |
手形の割引額、支払手形満期決済、期日現金満期決済、設備売却未収入金回収、設備支払手形満期決済 |
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| システム化対応 |
前提条件 |
対応方法の概要 |
コメント |
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| ｻﾌﾞｼｽﾃﾑ |
対象勘定にｻﾌﾞｼｽﾃﾑ |
ｷｬｯｼｭﾌﾛｰを伴う増加額または減少額を一般会計ｼｽﾃﾑGLにｲﾝﾀｰﾌｪｰｽ |
CFの各項目の内訳が補助簿 |
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| ｲﾝﾀｰﾌｪｰｽ方式 |
が存在する |
する |
【ｻﾌﾞｼｽﾃﾑ】でﾄﾚｰｽでき、 |
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例：有価証券ｼｽﾃﾑ |
（財務会計元帳に書き込むと二重計上になる為、管理会計専用元帳【例： |
最も望ましい |
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ｶﾝﾊﾟﾆｽﾞ元帳】に書き込む） |
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財務会計元帳とは別に |
例：有価証券の取得額を｢有価証券取得勘定｣の片側仕訳でｲﾝﾀｰﾌｪｰｽする |
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管理会計専用元帳が |
有価証券貸方額＝有価証券勘定の増減額【財務会計元帳】 |
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必要 |
−有価証券取得勘定の増減額【ｶﾝﾊﾟﾆｽﾞ元帳】 |
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| 一般会計ｼｽﾃﾑ |
GL残高ﾌｧｲﾙに借方額 |
有価証券勘定であれば、借方額を有価証券取得額とみなす |
赤黒方式で修正されると、借方額 |
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| GL残高ﾌｧｲﾙの |
/貸方額がそれぞれ保持 |
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/貸方額が赤伝金額だけ膨らみ、 |
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| 借方/貸方方式 |
でき、レポートもそれぞれ |
借入金勘定であれば、貸方額を借入れ額とみなす |
ノイズとなる為、下記の運用が |
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表示できる |
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必須となる |
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割引手形勘定であれば、貸方額を手形割引額とみなす |
・借方の減額修正は借方のﾏｲﾅｽ入力 |
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借方のﾏｲﾅｽ入力、貸方 |
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・貸方の減額修正は貸方のﾏｲﾅｽ入力 |
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のﾏｲﾅｽ入力が可能 |
支払手形勘定であれば、借方額を支払手形満期決済額とみなす |
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| 暫定出力、 |
ﾚﾎﾟｰﾄ定義時に設定した |
レポート出力時に、有価証券勘定であれば、有価証券取得額のﾃﾞｨﾌｫﾙﾄ |
最も簡便な方法であるが、出力後 |
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| 手作業修正方式 |
計算式が、ﾚﾎﾟｰﾄ出力後 |
値を￥0とする |
必ず数字のﾒﾝﾃﾅﾝｽが発生する |
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も生きていること |
レポートに下記の式を埋め込んで置き、出力後、有価証券取得額を正 |
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例：合計や差引が計算結果 |
しい数字に上書きする |
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としての値ではなく、計算式 |
有価証券貸方額＝有価証券勘定の増減額−有価証券取得額 |
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のまま残る |
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